Een zelfstandige ondernemer die met een vennootschap werkt, kan een IPT (individuele pensioentoezegging) onderschrijven om een aanvullend pensioen op te bouwen.
Bij een IPT sluit de vennootschap als verzekeringsnemer de IPT af en betaalt de premies. De bijdragen leveren een gewaarborgd rendement op, eventueel vermeerderd met een winstdeelname.
De vennootschap kan de bijdragen aftrekken als beroepskost in de vennootschapsbelasting binnen de grenzen van de 80 %-regel. Die 80 %-regel houdt in dat uw uiteindelijk pensioen niet hoger mag zijn dan 80 % van uw laatste brutobezoldiging.
Onder bezoldiging vallen naast uw gewone loon als zaakvoerder ook de andere belastbare voordelen die u van uw vennootschap krijgt (een wagen, een woning, smartphone).
In het kader van een IPT kunt u een backservice onderschrijven. Dat is een inhaalbeweging waarmee u eventuele fiscale ruimte uit het verleden goedmaakt met een (eenmalige of recurrente) premie.
Bij een IPT is er voor de werkgeversbijdragen een eindbelasting van 16,5 %. Vanaf 1 juli 2013 bedragen de tarieven respectievelijk 20 % op 60 jaar, 18 % op 61 jaar en 16,5 % op de leeftijd van 62 tot 64 jaar.
Voor uitkeringen vanaf 65 jaar in geval je effectief actief was tot deze leeftijd, geldt de voordelige taxatie van 10 % (zoniet is het 16,5 %). Bij een IPT kunnen aanvullende waarborgen onderschreven worden, zoals een extra dekking bij overlijden, een invaliditeitsrente of een waarborg premievrijstelling.
Wij raden zelfstandigen zeker aan een IPT te onderschrijven vanuit de vennootschap. Op deze manier bouw je een mooi aanvullend pensioen op.
